Zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstw w Unii Europejskiej – zmiany od 2025 roku
Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, który dostosowuje polskie przepisy do regulacji unijnych. Wprowadzone zmiany mają na celu uproszczenie obowiązków sprawozdawczych związanych z VAT dla małych przedsiębiorstw działających w różnych krajach Unii Europejskiej. Nowe przepisy umożliwią polskim firmom korzystanie ze zwolnienia z VAT także w innych państwach członkowskich.
Podstawa prawna i kontekst unijny
Nowe regulacje zostały wprowadzone w ramach implementacji przepisów unijnych wynikających z Dyrektywy Rady (UE) 2020/285 z 18 lutego 2020 r., która miała na celu uproszczenie systemu VAT dla małych przedsiębiorstw w całej Unii Europejskiej. Dyrektywa ta zmienia wcześniejsze przepisy Dyrektywy 2006/112/WE w zakresie procedury szczególnej dotyczącej zwolnień z VAT oraz dostosowuje zasady wymiany informacji między administracjami podatkowymi państw członkowskich.
Dodatkowo, rozporządzenie (UE) nr 904/2010 wprowadza mechanizmy koordynacji administracyjnej oraz system wymiany danych, co ma zapewnić skuteczne monitorowanie spełnienia warunków zwolnienia przez przedsiębiorców działających transgranicznie. Polska,Polska jako państwo członkowskie, była zobowiązana do wdrożenia tych przepisów do prawa krajowego, co zostało zrealizowane ustawą z 8 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw.
Nowe możliwości dla małych firm
Dotychczas przedsiębiorcy prowadzący działalność w Polsce mogli skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli ich roczne obroty nie przekroczyły 200 000 zł. Jednak podatnicy z siedzibą poza Polską nie mieli takiej możliwości i byli zobowiązani do rozliczania VAT od pierwszej sprzedaży dokonanej w naszym kraju. Nowelizacja zmienia ten stan rzeczy, pozwalając zagranicznym firmom na korzystanie z tego samego zwolnienia na równych zasadach. Jednocześnie polskie przedsiębiorstwa będą mogły skorzystać z analogicznych ulg w innych krajach UE.
Dzięki tym zmianom administracja podatkowa w kraju siedziby danej firmy będzie odpowiadać za obsługę zgłoszeń związanych ze zwolnieniem VAT w innych państwach członkowskich. Polska administracja skarbowa będzie potwierdzać prawo do zwolnienia dla firm z innych krajów prowadzących działalność na naszym rynku.
Rejestracja do VAT i obowiązki sprawozdawcze
Aby skorzystać z nowego zwolnienia z VAT, przedsiębiorcy nie muszą rejestrować się do VAT w innych państwach członkowskich, jeśli nie przekroczą progów obrotów obowiązujących w danym kraju. W przypadku, gdy przedsiębiorstwo prowadzi działalność transgraniczną, administracja skarbowa w kraju siedziby firmy będzie odpowiedzialna za monitorowanie spełnienia warunków zwolnienia.
Jeżeli firma przekroczy próg obrotów w innym państwie członkowskim, może być zobowiązana do rejestracji VAT w tym kraju i do składania odpowiednich sprawozdań, takich jak deklaracje VAT czy zgłoszenia transakcji wewnątrzwspólnotowych. W takim przypadku przedsiębiorca powinien również powiadomić naczelnika swojego urzędu skarbowego o zamiarze korzystania ze zwolnienia VAT w innym państwie członkowskim, a także złożyć formularz VAT-R, jeśli nie był wcześniej zarejestrowany jako podatnik VAT. Dzięki nowym regulacjom, przedsiębiorcy nie będą zobowiązani do składania dodatkowych sprawozdań VAT, jeśli nie przekroczą określonych progów, a administracja podatkowa będzie odpowiedzialna za przekazywanie danych między krajami UE.